Scadenza Imu 2025: quando si paga, obblighi e scadenze

L’Imu (Imposta Municipale Propria) torna, puntualissima, a bussare alle porte dei contribuenti italiani. Un appuntamento fiscale da segnare in rosso sul calendario, specie per chi possiede immobili diversi dall’abitazione principale. In questo 2025, il calendario delle scadenze Imu non cambia nella sostanza, ma è bene rinfrescare date, modalità di pagamento, obblighi, sanzioni e le agevolazioni previste. Vediamo nel dettaglio tutto ciò che c’è da sapere sull’Imu 2025: niente panico, basta arrivare preparati alla data “x”.

Scadenza IMU 2025: date e dettagli

Come stabilito dalla normativa vigente, l’Imu si paga in due rate principali, cioè:

• 16 giugno 2025: termine per il versamento dell’acconto, pari al 50% dell’imposta dovuta per l’anno in corso;
• 16 dicembre 2025: scadenza per il saldo finale, in cui si conguaglia l’importo complessivo dovuto, considerando eventuali variazioni di aliquote deliberate dal Comune.

In alternativa, è possibile pagare l’intero importo in un’unica soluzione entro il 16 giugno 2025, opzione utile per chi desidera archiviare subito la pratica e, come si suol dire, togliersi il pensiero. Un via il dente, via il dolore, sostanzialmente, che per molte persone si rivela efficace.

Ad ogni modo, è importante sottolineare che le aliquote Imu possono variare da Comune a Comune, in base alle delibere adottate annualmente. Per questo motivo, è sempre opportuno consultare il sito istituzionale del proprio Comune o il portale del MEF (Ministero dell’Economia e delle Finanze).

Come si effettua il pagamento dell’IMU

Il pagamento dell’Imu può essere effettuato attraverso diversi canali, in modo semplice e tracciabile. Tra le modalità da sottolineare, certamente:

• Modello F24: è il metodo più utilizzato. Si compila indicando il codice catastale del Comune, l’anno di riferimento, il codice tributo e l’importo. Il pagamento può essere fatto in banca, in posta o tramite home banking;
• Piattaforme online: alcuni Comuni mettono a disposizione servizi digitali per il calcolo e il pagamento diretto dell’Imu, come il sistema pagoPA;
• Delegando a CAF o professionisti: molti cittadini si affidano a centri di assistenza fiscale o commercialisti per evitare errori.

Attenzione ai codici tributo, che cambiano a seconda della tipologia di immobile: ad esempio, 3918 per altri fabbricati, 3916 per le aree edificabili, e così via.

Guida al calcolo dell’IMU

Calcolare l’Imu può sembrare complicato, ma il procedimento in realtà è piuttosto lineare. Che cosa bisogna avere sottomano per calcolare l’Imu 2025?

1. Rendita catastale dell’immobile, reperibile dalla visura catastale;
2. Moltiplicatore catastale, che varia in base alla categoria dell’immobile (ad esempio, 160 per i fabbricati di categoria A, esclusa A10);
3. Aliquota deliberata dal Comune per l’anno 2025.

Ora, per scoprire con precisione la cifra, bisognerà seguire una formula, qui sintetizzata in modo molto basilare: rendita catastale rivalutata × moltiplicatore catastale × aliquota comunale = IMU dovuta.

Ma che cosa significa nel dettaglio? Intanto, che la rendita catastale va rivalutata del 5%, dopodiché il risultato si moltiplica per il coefficiente catastale e a quel punto si applica l’aliquota Imu fissata dal proprio Comune. Invece, per chi possiede più immobili, il calcolo va effettuato per ciascun bene: facile e veloce.

Gli obblighi del contribuente riguardo l’IMU

L’Imu è dovuta da:

• Proprietari di seconde case, negozi, uffici, terreni edificabili e aree fabbricabili.
• Titolari di altri diritti reali (usufrutto, uso, abitazione).
• Concessionari di beni demaniali e locatari in leasing.

Chi è esente dall’Imu?

Sono esenti dal pagamento dell’Imu tutte le abitazioni principali non di lusso (categorie catastali dalla A2 alla A7), salvo eccezioni. Esenti anche gli immobili posseduti da cooperative edilizie a proprietà indivisa adibiti a residenza principale dei soci.

In tutto questo, il contribuente deve stare a determinate regole, qui semplificate in modo sintetico:

• versare l’imposta entro le scadenze;
• conservare le ricevute di pagamento;
• comunicare al Comune eventuali variazioni rilevanti (es. cambio di destinazione d’uso, compravendite, successioni).

Possibili sanzioni per ritardo pagamento

Il Fisco non perdona i ritardi. In caso di mancato o tardivo pagamento dell’Imu, si applicherà o una sanzione base del 30% sull’importo non versato, o interessi legali calcolati giornalmente. Tuttavia, il contribuente può beneficiare del ravvedimento operoso, che permette di ridurre la sanzione proporzionalmente al ritardo:

• entro 14 giorni: sanzione dello 0,1% al giorno;
• entro 30 giorni: 1,5% fisso;
• entro 90 giorni: 1,67% fisso;
• oltre 90 giorni ma entro un anno: 3,75%.

È sempre consigliabile rimediare appena ci si accorge dell’errore, per limitare l’impatto economico.

Detrazioni e agevolazioni IMU 2025

Anche nel 2025 restano in vigore diverse agevolazioni, pensate per sostenere particolari categorie di contribuenti:

• Detrazione fissa di 200 euro per l’abitazione principale di lusso (categorie A1, A8, A9);
• Agevolazioni per comodato d’uso tra parenti di primo grado, a condizione che il contratto sia registrato e il comodante possieda un solo immobile in Italia;
• Riduzione del 50% dell’Imu per immobili concessi in locazione a canone concordato;
• Esenzioni o sconti per pensionati residenti all’estero, nel rispetto dei requisiti ISEE e di proprietà.

Inoltre, alcuni Comuni applicano ulteriori sconti locali, soprattutto per nuclei familiari in difficoltà economica o immobili inagibili.

L’Imu rappresenta un obbligo fiscale significativo per molti contribuenti. Conoscere le scadenze, le modalità di pagamento, gli obblighi dichiarativi e le agevolazioni disponibili è fondamentale per adempiere correttamente e tempestivamente a questo dovere. Si consiglia di consultare il sito del proprio Comune o rivolgersi a un professionista per ottenere informazioni dettagliate e personalizzate.